本論文係針對民間自行結合之內標合會組織，就其中現金往來所產生之利息及利率問題，整理并推導出合理之計算方式，并解釋標金對利率之影響，同時也探討因利率所產生的合會記帳，及退會、賣會之處理等問題。

對於合會利率之計算，本文從兩個角度加以分析，一是對未入會者應考慮入會後的所有收入及支出之平衡，採用全會期投資報酬模式，并應用該模式導出基本標金的制定標準，以利考慮入會者之決策。另一是對已入會會員，考慮其在未來的投標行為可能產生之收入及支出之平衡，故排除以前投入資金之計算，應採用部份期間投資報酬模式；無論任何一種模式，均包含借入資金利率、營運資金利率及機會成本等各決策變數之分析。

對於合會利息的記載，本文從多方種方法的嘗試中，建議採用期數合計遞減法之權責會計基礎，并將利息收入及利息費用合并處理，使任何一期所產生之利息能平均攤至相關各期。

對於中途賣會、退會之處理，首先計算合理之現值，以現值做為處理之參考價格，再建議以期數合計遞減法中所表現之合會帳面價值來處理，使其符合現值。

為了敘述上的清楚及方便，本文分為八個章節，每一章各討論一個重點：第一章為本研究之概述，第二章說明合會的基本特性，第三章對目前現有之合會利率分析方法作一整理分析，第四章敘述全會期投資報酬分析模式及基本標金之訂定，第五章敘述部份期間投資報酬模式，第六章推導合會的會計處理，第七章介紹中途賣會、退會之處理，最後一章做一結論，以檢討本論文之得失。

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