本論文的研究目的是自101年10月至104年3月台灣衍生性金融商品，以裁罰案件與內控機制的角度作一討論與分析，採用個案分析之研究方法，分類彙整營運作業的內部控制缺失及其影響的內部控制目標，擬定不同營運作業的關鍵性內部控制項目，加以對個案公司管理階層提出深度訪談，並提出特定作業流程之改善建議。
本研究之主要結論包括(一)制定新衍生性金融商品之審議流程:以「新種金融商品」的內部查核流程圖之建議，除完整掌握關鍵性內控項目且同時辨識整體新種金融商品在營運作業中的風險，並藉此擬定風險管理策略。
(二)強化並落實衍生性金融商品內部控制:提升自我管理的營運效能，以達到內部控制的目標。
(三)提升全員對衍生性金融商品之風險意識:落實內部控制需仰賴組織內每一層級人員的自律精神，確實依據內控程序執行每項業務，尤以經營者及高階主管對內部控制的自律態度為最關鍵因素。

The purpose of this paper is to study the Taiwan's financial derivatives from 2012 to 2015. The main focus on the study.
Covers the numbers of fines and internal control mechanism for the bank. The
research methodology is qualitative in case study analysis. To analyze the shortfalls of internal control of business operations and the impact on business objectives in order to design the key items for internal control process. Furthermore, through deep personal interview from corporate executives, a thorough and complete internal control mechanism is established.
The main research findings are: (1) to create a review process on new financial
derivatives in order to grasp all the important items of the new financial derivatives in internal control. In addition, to judge the seriousness of risks of business operations of financial derivatives in order to set up risk management strategy for the bank. (2) to enhance and validate the internal control mechanism of financial derivatives in order to increase the operational performance of self-management. (3) to increase the consciousness of risk management of financial derivatives, all the banks's employees should be self-accountable in terms of the operational procedures. Above all, top management level also have to fulfill the requirements of self-accountability.

一、 中文部分
1. 王士斌(1994)，我國股票上市公司內部控制暨稽核理論與效益實證之研究，
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3. 林柄滄(1997)，如何建立扁平化之內部稽核機能，證券管理，第15 卷，第1
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4. 馬秀如(1997)，公開發行公司實施內部控制之研究，財團法人證券暨期貨市
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5. 馬秀如(1997)，談內部控制的設計與執行，會計研究月刊134 期。
6. 馬秀如(1997)，內部控制的過去與現在，會計研究月刊138 期。
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8. 曾令寧、黃仁德(1998)，從美國國會調查報告看銀行的內部控制和稽核管理，
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9. 雅士(1996)，由大和銀行弊案談銀行經營與內部控管，彰銀資料，第45 卷，
第1 期。
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二、 英文部分
1. Archer, Doug(1992) “Taking Back control – Five Steps To Control/Risk
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2. Baker, Larry L. and Rodger D. Graham(1996), “Control Self-Assessment”,
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3. Committee of Sponsoring Organization of the Treadway Commission
(COSO)(1992), Internal Control-Integrated Framework, New York:
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4. Committee of Sponsoring Organization of the Treadway Commission
(COSO)(1994), Addendum to “Reporting to External Parties”, Internal
Control-Integrated Framework, New York: AICPA
5. Daly, Bonita A.(1999) “Reengineering: Internal Controls Are More Important
Than Ever Before”, Journal of Applied Business Research, Volume 14,
Number 1
6. Foh, Noreen(2000) “Control Self-Assessment: A New Approach to Auditing”,
Ivey Business Journal
7. Willis, David M. and Susan S. Lightle(2000), “Management Report on Internal
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三、 網站部分
1. http://www.banking.gov.tw/，金融監督管理委員會銀行局網頁
2. http://www.cbc.gov.tw/，中央銀行網頁
3. https://www.foi.org.tw/，財團法人金融消費評議中心網頁
4. https://na.theiia.org/Pages/，美國內部稽核協會
5. http://www.tpefx.com.tw/，財團法人台北外匯市場研究基金會
6. http://www.tff.org.tw/，台灣金融研究發展基金會
7. http://www.tabf.org.tw/，台灣金融研訓院
8. http://across.archives.gov.tw/，檔案資源整合平台