授信業務是銀行主要業務之一，亦為銀行收益之主要來源，授信內容之優
劣影響銀行經營之健全性至鉅，銀行一方面要確保存戶及股東之權益，維持穩
定成長收益，另一方面要配合政府政策發展經濟。台灣中小企業占全體企業之
九成七，是台灣經濟的中流砥柱，銀行對於中小企業之授信，因其財務報表無
法表達實際財務狀況及經營成果，致使中小企業與銀行間存在資訊不對稱的問
題，是屬授信風險偏高之客戶，然而在銀行過度競爭、存放款利差壓縮的環境
下，中小企業授信又是各金融機構積極爭取之業務，因此，中小企業之授信評
估對金融機構而言十分重要，必須兼顧授信風險控管、提升資產品質及增裕銀
行盈餘的重責大任。
本研究以銀行授信原則為基礎，再參考先進已發表之相關研究文獻與銀行
實務的經驗，經過深度訪談個案銀行專職授信主管，探討個案銀行對中小企業
授信評估之決定因素，經分析歸納主要結論為：個案銀行針對中小企業授信採
用前後台制度，區別職能控管授信前、中、後期風險，授信評估以信用評等機
制，搭配專家評估法，針對整體大環境之經濟情勢、產業景氣循環階段、市場
供需及授信戶個別狀況調整授信架構，透過實地訪查及訪廠，掌握企業非書面
資料所顯示之營運及信用狀況，以彌補資訊不對稱的缺口，避免逆選擇現象，
並分析企業及其負責人於聯合徵信中心資訊，再依借款戶、資金用途、償還來
源、債權保障及授信展望等五項審核原則，綜合評估核貸。
期望藉此研究，讓銀行從業人員在拓展中小企業授信業務時，瞭解實地訪
查對中小企業授信評估之重要性，與訪查時需要注意及觀察的重點，以落實認
識客戶，透過瞭解授信對象的良劣區隔特性，做為授信決策時之參考，並有助
於提高中小企業授信之品質，同時提供為中小企業申請貸款之參考，以達成銀
行與中小企業雙贏共好之局面。

The lending business plays an important role in a bank’s operations and contributes significantly to a Bank’s profitability. The quality of credit control has a great influence on the integrity of a Bank. While endeavoring to safeguard the rights and interests of its customers and shareholders, and ensuring stable growth in profitability, banks also play a part in supporting government policies for economic development.
Small and medium enterprises (SME) make up 97% of the businesses in Taiwan and are the backbone of the country’s economic development. While lending to SME’s, banks are sometimes unable to fully understand the actual financial status and management performance of the Company from its financial statements because of information asymmetry. SME’s are therefore considered to carry relatively high risk. However, facing an overly-competitive market and squeezed interest spread, banks need to diligently strive for SME lending customers. For banks, therefore, the quality of credit assessment on SME’s is extremely important. They need to simultaneously taken into account the risk control measures, the improvement of asset quality, as well as the profitability of the bank.
The research is conducted based on the credit policies of banks, supported by relevant literature review, banking practices and in-depth interview with the designated credit managers of the bank under study.
The purpose is to identify the determining factors in the bank’s credit assessment process on SME’s. After inductive analysis, the following conclusions have been reached: The bank under study adopts a front/back office system to evaluate the credit risks at different stages of lending, aiming to achieve segregation of duties. A credit rating mechanism is used for the evaluation, which is supported by expert assessment. Through III a macro perspective, the Bank adjusts its credit framework based on the individual status of the credit accounts, taking into account the economic status, industrial cycles, as well as market demand and supply.
To counter the effect of information asymmetry and avoid adverse choice, onsite inspections and plant visits have been conducted to further grasp the operational performance and credit standing of the customer, which have not been disclosed in the documents. Analysis was also made on the JCIC credit information of the customer and its responsible person. An integrated credit assessment was then made based on five main aspects, including the credit customer, purpose of lending, repayment source, securities provided and the perspective of the credit.
It is hoped that this research will help the banking personnel understand the importance of onsite inspection when making credit assessment on SME’s, in the meantime grasp the key observation points during the inspection to achieve the purpose of “Know Your Customers”.
Adequate understanding and classification of customers will improve the credit decision-making process and elevate credit quality. The research results, on the other hand, may be referred to by SME’s when filing credit applications. It is expected that it will contribute to a win-win situation between banks and the SME’s.

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