本文主要研究目的是以個案公司為例，探討反避稅條款之所得稅法修正案對台灣地區OBU之影響，深入了解國內推動所得税法第43-3條（CFC）和第43-4條（PEM）對境外公司實施前後之差別，及 FATCA法案施行對我國金融業之影響。面對金融環境的急遽變動及同業的激烈競爭，台灣地區銀行業OBU不得不以宏觀的思維來調整經營模式以提升銀行競爭力。
本研究深入分析該公司之關鍵管理決策背景、FATCA法案與反避稅盡職調查過程、該公司面臨挑戰與因應策略及未來規劃，並對相關人員進行深度訪談，經分析歸納主要結論如下：
個案公司關鍵管理決策背景: 台灣跨國企業必須立即思考如何擬定集團稅務管理策略，強化集團全球稅務治理。
FATCA法案與反避稅盡職調查: FATCA盡職調查中，行員必須逐一對客戶做身份辨識，過程容易造成客戶抱怨，導至銀行客源流失，衝擊營運發展。根據調查未來反避稅制度實施後，將有68.13%的客戶選擇移出OBU，將導致銀行流失一半以上客戶，影響銀行盈餘甚鉅。
個案公司面臨挑戰與因應策略: OBU公司大多以中小企業為主，面對國內所得稅法43-3條(CFC)及43-4(PEM)反避稅制度持續推動，容易造成中小企業出走，銀行應儘快透過內部OBU顧問小組之成立，強化市場研究能力，掌握重大事件發展之即時因應，為顧客提供最即時的市場資訊。
未來規劃: 個案公司應開拓不同客源讓經營商品多元化、多樣化，避免收入集中於少數商品與客源，且須強化放款的風險管控。

By fully understanding the discrepancy after enacting two anti-tax avoidance mechanisms (Article 43-3 (CFC) and Article 43-4 (PEM)), as wells as the impact of enforcing FACTA in FIs, this paper is based on a case study for exploring the impact of anti-tax avoidance rule on OBUs in Taiwan. In confronting with swift variation in financial market and keen competition among peers, OBUs should adjust their business module with tentative perspective in order to enhance competitiveness.
This study mainly focus on the research of the company critical decision making
background, due diligence procedure reactive to FACTA & Anti-Tax Avoidance rules, along with the challenge and future plan the company faced. After interviewing with related personnel, the main conclusions are as follows：
Regarding the critical decision making background in this case： Taiwan multinational corporations should strategize and enhance the tax governance and
management.
Due diligence of FATC and Anti-Tax Avoidance： As we know, the cumbersome FATCA due diligence has caused the complaint and even further influenced the business development. According to the survey in this study, considering the effect of enforcing the anti-tax avoidance rules, 68.13% of the customers, more than half of the customer base, will choose to exit the OBU, which will affect the bank profits. Challenges and Strategies for the Company in this case： OBU companies, mainly SMEs, face the tide of Anti-tax avoidance Article 43-3 CFC and Article 43-4PEM rules, by which easily causing them to leave Taiwan market. The banks should establish the task force and strengthen market research as well as crisis management capability in order to provide customers with the most updated market information.
Future plans： Company in this case should explore different customer types to
expand the diversification and varieties of its products. The company should preventthe profits from concentrating on certain few types of products and customers , andstrengthen the risk management over the loan quality as well.

一、中文部分
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