早期許多在國外經商之台商，因稅負的考量在海外設立公司而將資產存放於租稅天堂之境外公司，經年累月所累積之海外資產，卻因人生階段的改變，想鮭魚返鄉，台商們卻不敢把資金匯回台灣，擔心回台後，海外大筆資產曝光、稅務負擔加重；近年國際反避稅、反洗錢風潮興起，各國政府跨國合作，陸續推出各項政策以抑制跨國逃漏稅及洗錢活動，2019年CRS制度實施後，台灣政府可取得台商境外資金之資訊，CFC稅制上路，對於台商個人的海外所得稅、贈與稅、遺產稅等，皆面臨重大考驗，迫使台商不得不積極面對龐大資產之配置及傳承。
本論文以哈佛個案研究之方式撰寫，藉由個案內容討論反避稅、反洗錢、風險管理、金融監理、交易成本等理論及議題；瞭解全球反避稅、反洗錢風潮、及金融監理制度對台商的影響，及台商有意將資金返台時，可能面臨的風險、交易成本等問題

In the early days, many foreign Taiwanese businessmen registered their assets in overseas companies in tax havens due to tax considerations. Many Taiwanese businessmen are afraid to repatriate overseas funds to Taiwan, fearing that a large amount of assets will be exposed and the tax burden will increase.
In recent years, the international anti-tax avoidance and anti-money laundering trend have risen. Governments of various countries have cooperated transnationally and successively introduced various policies to curb transnational tax evasion and money laundering activities. After the implementation of the CRS system in 2019, Taiwan government can obtain information on overseas funds of Taiwanese businessmen. The CFC tax system also makes Taiwanese businessmen face major challenges in personal overseas income tax, gift tax, inheritance tax, etc., forcing Taiwanese businessmen to actively face the allocation and inheritance of huge assets.
This thesis is written as a Harvard case study. We can discuss theories and issues such as anti-tax avoidance, anti-money laundering, risk management, financial supervision, and transaction costs through the case to understand the impact of global anti-tax avoidance, anti-money laundering trends, and financial supervision systems on Taiwanese businessmen. As well as we can figure out the risks and transaction costs that Taiwanese businessmen may face when they intend to return funds to Taiwan.

中文參考文獻
王湘衡，（2018），「有關我國金融機構面對洗錢防制評鑑之幾點觀察及建議」，《期貨人》，第28期，第70-73頁。
行政院，（2019），「管理自願性稅務遵循計畫對防制洗錢與打擊資恐政策之影響」，行政院洗錢防制辦公室。
吳宗憲，（2013），「全球化與全球治理：以國際洗錢防制組織的建構與發展為例」，《全球化與多元文化學報》，第1期，第13頁。
宋明哲，（2001），「現代風險管理」，台北市：五南。
李成，（2019），「金融監管學（第三版）」，中國，高等教育。
李佩真、陸春綿，（2019），「從農業金庫申設OBU論國際金融業務近年之發展與洗錢防制規範之衝擊」，台北外匯市場發展基金會委託計畫，第6-12頁。
林巨峯、梁世馨，（2018），「全球反避稅風潮個人境外持股架構新思維」，《會計研究月刊》，第387期，第82-87頁。
林巧燕，（2021），「境外資金匯回管理運用及課稅條例專法之探討」，東吳大學法學院法律學系未出版碩士論文。
林昱均，（2021），「資金專法落日兩年磁吸3,548億」，焦點要聞，工商時報。
林淑怡、廖家琪、葉芷英，（2019），「境外資金回台，如何選擇最佳課稅方式？」《會計研究月刊》，第406期，第82-89頁。
林顯達、張春雄、黃新宗、劉美芳，（2003），「風險管理（初版）」，台中市：吉田。
金管會，（2017），「修正國際金融業務分行管理辦法，強化OBU確認客戶身分程序」，金管會新聞稿，2017/05/09。
封昌宏，（2020），「境外資金匯回管理運用及課稅條例適用爭議問題研究」，《中正財經法學》，第20期，第161-200頁。
洪綾襄，（2022），「境外資產全都露，企業主避稅難鑽巧門」，《財訊》，第667期，120-121頁。
財政部，（2019），「境外資金匯回專法，引導臺商資金回流」，《台灣經濟論衡》，第3期17卷，第18-25頁。
國家發展委員會，（2020），「行政院及所屬各機關風險管理及危機處理作業手冊 」，行政院國家發展委員會。
張書瑋，（2017），「非金融業成為反洗錢申報的守員門」，《會計研究月刊》，第382期，第52-67頁。
許璋瑤，（2018），「防制洗錢　投資向前」，《證券服務》，第666期，第4-6頁。
陳德霖，（2017），「沒有銀行監管的世界」，獅子山學會週年晚宴演講。
彭運鵾，（2017），「我國近期反避稅措施淺談」，《理律法律雜誌雙月刊》，2017年4月號，2-5頁。
曾國烈，（2009），「G20 領袖會議後國際金融監理新形勢與我國因應之道」，《金融聯合徵信雙月刊》，第7期，第2-23頁。
游奕恬，（2016），「從OECD-稅基侵蝕與利潤移轉（BEPS）發展探討我國租稅政策之調整」，國家發展委員會105年度自行研究案。
陽肇昌，（1986），「企業對純損風險之管理」，《華僑產物保險雙月刊》，第5期第8卷。
馮正民，（2014），「風險管理的概論」，《主計月刊》，第699 期，第30-34。
黃天牧，（2018），「臺灣保險業企業風險管理」，台北市：元照。
黃合言，（2018），「從監理資訊分析我國因應洗錢防制評鑑之挑戰與展望」，《萬國法律》，第217期，第21-32頁。
楊葉承、張雅鈞，（2015），「我國實施反避稅制度之影響評估」，《財稅研究》，第44卷第6期，第38-42頁。
董育伶，（2021），「從新加坡ACU制度變革試論我國OBU之未來與展望」，台北外匯市場發展基金會委託計畫，第3-9頁。
蔡佩玲，（2017），「國際洗錢防制發展趨勢與我國洗錢防制新法－兼論刑事 政策變革」，《刑事政策與犯罪防治研究專刊》，第14期，第3-6頁。
鄭惠之，（2017），「反洗錢新制啟動」，《會計研究月刊》，第382期，第11頁。
鄭燦堂，（1998），「風險管理- 理論與實務」，台北市：五南。
鄧家駒，（1998），「風險管理」，台北市：華泰文化。
 
英文參考文獻
Appenzeller, H. (1998). "Risk management in sport. Durham," Carolina Academic Press, NC.
Bowen, D. E. and Jones, G. R. (1986). "Transaction cost analysis of service organization–customer exchange," The Academy of Management Review, 11(2), 428-441.
Clarke, C. J., & Varma, S. (1999). "Strategic risk management：the new competitive edge," Long Range Planning, 32(4), 414–24.
Coase, R. H. (1937). "The Nature of the Firm: Origin. Journal of Law," Economics, & Organization, 4(1), 3-17.
Coase, R.H. & Harry, R. (1988). "The firm, the market, and the law," University of Chicago Press, Chicago.
Dahlman, C. J. (1979). "The Problem of Externality," The Journal of Law & Economics, 22(1), 141-162.
Dorfman, M. S. (1991). "Introduction to Risk Management and Insurance,"　Prentice-Hall Inc, New Jersey.
FATF.　(2022). "The FATF Recommendations ,International Standards on Combating Money Laundering and the Financing of Terrorism & Proliferation," FATF, Paris, France.
Knight, K. M. (1999). "The risk management process," Journal of Risk Management, 4, 102-116.
Lynch, J. G., & Ariely, D. (2000). "Wine Online: Search Costs Affect Competition on Price, Quality, and Distribution," Marketing Science, 19(1), 83-103.
Michael, Lang., Pasquale, Pistone., Josef, Schuch., & Claus, Staringer. (2017). "General Report in Lang et al. (eds), The OECD multilateral instrument for tax treaties analysis and effects. Kluwer Law International, US.
Rokkan, A.I., Jan, B.H. & Wathen, K.H. (2003). "Specific investments in marketing relationship: Expropriation and bonding effects," Journal of Marketing Research, 40(2), 210-224.
Vaughan, E. J. (1997), "Risk Management," John Wiley & Sons, Inc.
Williams, C. A.,Heins R. M.(1989). Risk Management and Insurance," McGraw-Hill, New York.
Williamson, O. E. (1975). "Markets and Hierarchies: Analysis and Antitrust Implications," Free Press, New York.
Williamson, O. E. (1979). "Transaction-cost Economics: The governance of contractual Relations," Journal of Law and Economics, 22(2), 233-261.
Williamson, O. E. (1985). "The Economic Institutions of Capitalism:Firms, Markets, Relational Contracting, " , Free Press, New York.
 
網站參考文獻
BBC NEWS 中文：https://www.bbc.com/zhongwen/trad/world-41881981
BBC NEWS中文：https://www.bbc.com/zhongwen/trad/world/2016/05/ 160509_panama_papers_database_public
安侯建業：https://kpmg.com/tw/zh/home/insights/2016/08/beps-actions.html
安侯建業：https://kpmg.com/tw/zh/home/insights/2022/02/the-controlledforeign -company-regime-is-coming.html
行政院：https://www.ey.gov.tw/
金管會：https://history.fsc.gov.tw/History?type=%E9%8A%80%E8%A1%8C%E5%B1%80
財政部：https://www.dot.gov.tw/htmlList/ch_389
財政部：https://www.ntbca.gov.tw/
商周財富網：https://wealth.businessweekly.com.tw/m/GArticle.aspx?id=ARTL 003007469
勤業眾信：https://www2.deloitte.com/tw/tc/pages/tax/articles/bepsactions.html
鉅亨新視界：https://news.cnyes.com/news/id/2167903